Дата проведения интернет-интервью: 29 марта 2019 г.
Эксперт: заместитель руководителя УФНС России по Тамбовской области Гуреев Владислав Васильевич
Ведущая интернет-интервью: руководитель отдела внешних связей ООО «Плюс Гарантия Тамбов» Кривошеина Оксана Анатольевна
Тема: «Платёжная дисциплина граждан по уплате имущественных налогов»
Гуреев В.В.: Срок уплаты по имущественным налогам физических лиц, исчисленных за 2017 год самостоятельно налоговыми органами на основании данных регистрирующих органов, - 03 декабря 2018 года.
В 2018 году налогоплательщикам Тамбовской области начислено имущественных налогов с граждан 1 млрд. 922 млн рублей, в том числе:
По итогам года поступления налогов с граждан составили 1 млрд. 675 млн рублей.
Собираемость имущественных налогов с физических лиц по итогам года составила 87,1 процента, что на 0,6 процентных пункта превысило аналогичный показатель предыдущего года, в том числе по налогам:
Вместе с тем не все граждане исполнили конституционную обязанность и перечислили имущественные налоги своевременно в установленный срок.
По состоянию на 1 марта текущего года общая сумма задолженности граждан по имущественным налогам составила 786 млн. рублей, в том числе по начислениям за 2017 год, по сроку уплаты 03.12.2018, - 308 млн рублей. За истекший период текущего года, т.е. за январь-февраль задолженность снижена на 68 млн рублей.
В процентном соотношении наибольшая сумма долгов приходится на транспортный налог - 418 млн рублей или 53 процента.
Гуреев В.В.: Меры взыскания задолженности с физических лиц по имущественным налогам включают в себя следующее.
Первое. Направление требования об уплате. Требование – это своего рода извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога и начисленных пеней. Требование направляется после наступления срока уплаты, также требование содержит срок для его исполнения.
В настоящее время рассылка, как налоговых уведомлений, так и требований, осуществляется централизованно Федеральным казенным учреждением «Налог-Сервис», через почтовое отделение Московской области. Поэтому не надо удивляться, если требование направляет, например, ИФНС России по г. Тамбову, а приходит оно из Московской области.
Следующий этап. Для налогов, исчисляемых налоговыми органами самостоятельно с дальнейшим направлением гражданину налогового уведомления, взыскание задолженности производится исключительно в судебном порядке.
Для этого налоговые органы после истечения срока исполнения требования направляют заявление о вынесении судебного приказа и материалы на взыскание в суды общей юрисдикции или мировые суды.
При принятии судом, как судебного приказа (в порядке приказного производства), так и вынесении решения (в порядке искового производства), на гражданина-должника возлагаются дополнительные расходы в виде государственной пошлины, которая рассчитывается от взыскиваемой суммы, но не может быть менее 200 рублей.
После вступления в законную силу исполнительного документа (судебного приказа, исполнительного листа) о взыскании задолженности за счёт имущества физического лица мы распределяем должником по суммам долга.
В случае, если сумма задолженности не превышает 100 тыс. рублей направляем исполнительный документ в организацию или иному лицу, выплачивающему должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи. При наличии фактов умышленного уклонения работодателя от обязанности по исполнению судебного приказа работодатель привлекается к административной, уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Для взыскания задолженности по имущественным налогам налоговые органы также могут направить исполнительный документ в банк или кредитную организацию, в которой открыт банковский счёт (счета) должника.
Если вышеперечисленные меры не привели к погашению задолженности, налоговые органы направляют исполнительный документ в адрес территориального подразделения Федеральной службы судебных приставов.
Взыскание осуществляется судебным приставом-исполнителем. Вначале выносится постановление о возбуждении исполнительного производства, в котором устанавливается срок, как правило, 5 дней для добровольного погашения задолженности.
В случае если задолженность не погашена в установленный срок, то судебный пристав-исполнитель совершает исполнительные действия, основные из них – это розыск должника и его имущества, арест имущества должника. Взыскание производится последовательно в отношении:
Кроме того, в отношении должника судебные приставы-исполнители могут:
Гуреев В.В.: В случае несогласия с суммой исчисленных налогов необходимо принять меры по уточнению налоговых обязательств, воспользовавшись одним из следующих способов:
Гуреев В.В.: Последствия неуплаты налоговой задолженности следующие:
Гуреев В.В.: Дело о банкротстве гражданина рассматривается арбитражным судом.
В случае непогашения задолженности в сумме более 500 тыс. рублей в течение 3-х месяцев с даты, когда она должна быть погашена, налоговый орган может обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании гражданина несостоятельным (банкротом).
В отношении граждан применяются следующие процедуры банкротства:
В настоящее время в Арбитражном суде Тамбовской области находится на рассмотрении 58 заявлений о признании граждан несостоятельными (банкротами), из них по 17 делам заявителем является налоговый орган. Процедуры банкротства введены в отношении 249 должников, в том числе в отношении 74 должников – процедура реструктуризации долгов, в отношении 175 – процедура реализации имущества гражданина.
После признания гражданина банкротом все права в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе прав на распоряжение им, осуществляются только финансовым управляющим от имени гражданина и не могут осуществляться гражданином лично.
Признание гражданина банкротом влечет за собой следующие негативные последствия. В течение 5 лет с даты завершения процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры гражданин не имеет права принимать на себя обязательства по кредитным договорам и (или) договорам займа без указания на факт своего банкротства. В течение 5 лет с даты завершения процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры гражданин не может обращаться в суд с новым заявлением о банкротстве. В течение трех лет он не вправе занимать должности в органах управления юридического лица, иным образом участвовать в управлении юридическим лицом.
В случае признания гражданина банкротом арбитражным судом также может быть вынесено определение о временном ограничении права на выезд гражданина из Российской Федерации.
За совершение противоправных действий при банкротстве и в преддверии банкротства гражданина действующим законодательством предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность.
Для исключения неприятных последствий необходимо проверить отсутствие задолженности у себя и своих близких с помощью сервиса «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru или обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. При наличии задолженности - незамедлительно оплатить долги любым удобным способом.
Гуреев В.В.: Законодатель выделил 2 основания привлечения к субсидиарной ответственности:
Гуреев В.В.: Требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, возникшие до даты принятия заявления о признании должника банкротом, подлежат включению в реестр требований кредиторов.
К текущим платежам относятся денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
Гуреев В.В.: В случае неисполнения должником требований Российской Федерации в размере, достаточном для возбуждения производства по делу о банкротстве в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», уполномоченный орган не ранее чем через 30 дней с даты принятия решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, но не позднее чем через 90 дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества должника или соответствующего исполнительного документа, либо в течение 30 дней с даты получения уведомлений федеральных органов исполнительной власти, выступающих кредиторами по денежным обязательствам (их территориальных органов), о наличии задолженности по обязательным платежам или о задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией принимает решение о направлении в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом.
Гуреев В.В.: Во вторую очередь реестра требований кредиторов включается задолженность по выплате выходных пособий и (или) оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности, задолженность по налогу на доходы физических лиц (основной долг), удержанного при выплате доходов до возбуждения дела о банкротстве, но не перечисленного в бюджет, а также задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (основной долг), не являющаяся текущей.
Гуреев В.В.: С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства:
.jpg)
.jpg)
